Poradnik podatkowy
Jak rozliczyć PIT-38 z giełdy
PIT-38 to deklaracja, w której rozliczasz dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych — akcji, ETF-ów, instrumentów pochodnych — oraz przychody z pożyczonych papierów (sprzedaż krótka). Poniżej krok po kroku, co trzeba zrobić między zakończeniem roku podatkowego a złożeniem deklaracji do 30 kwietnia, oraz jak El Peso pomaga skompletować pełną, uzgodnioną historię transakcji ze wszystkich rachunków — tak, żeby żadna operacja nie została pominięta przy liczeniu wyniku.
Ten poradnik ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej — w indywidualnych i skomplikowanych sytuacjach skonsultuj się z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym.
Rozliczenie PIT-38 krok po kroku: od transakcji do deklaracji
Zbierz transakcje z całego roku podatkowego
Skompletuj historię transakcji ze wszystkich rachunków, na których kupowałeś i sprzedawałeś papiery wartościowe w danym roku — również z zagranicznych brokerów, którzy nie wystawiają polskiego PIT-8C. Będziesz potrzebować dat, ilości, cen i walut każdej operacji kupna i sprzedaży.
Zaimportuj transakcje do El Peso
Wgraj eksporty z brokerów (np. eMakler; z Revolut — wyciąg z konta gotówkowego) w Ustawienia → Import — El Peso rozpoznaje transakcje kupna/sprzedaży i wpisuje je do jednej, uzgadnianej księgi, niezależnie od tego, z ilu rachunków korzystasz.
Policz wynik metodą FIFO
Dla każdej sprzedaży ustal koszt uzyskania metodą FIFO (najpierw sprzedajesz najstarsze zakupione sztuki) i zsumuj przychody oraz koszty ze wszystkich transakcji w roku podatkowym, żeby otrzymać łączny dochód lub stratę. Uzgodniona historia transakcji z poprzedniego kroku jest tym, na czym opiera się to wyliczenie — bez pominiętej lub podwójnie policzonej operacji.
Sprawdź i uzupełnij Twój e-PIT lub e-Deklaracje
Zaloguj się do usługi Twój e-PIT albo skorzystaj z e-Deklaracji na podatki.gov.pl i przenieś obliczone kwoty przychodu, kosztów i dochodu (lub straty) do właściwych pól formularza PIT-38. Stratę z poprzednich lat wpisujesz bezpośrednio w PIT-38. Jeśli choć część dochodu pochodzi z zagranicy, dołącz do deklaracji załącznik PIT/ZG, osobny dla każdego państwa źródła.
Złóż deklarację do 30 kwietnia
Wyślij PIT-38 elektronicznie przed terminem. Automatyczna akceptacja w usłudze Twój e-PIT obejmuje PIT-38 tylko wtedy, gdy cały Twój przychód kapitałowy pochodzi z informacji PIT-8C przekazanych przez Twoich brokerów — jeśli masz dochody spoza PIT-8C (np. z zagranicznego brokera niezgłaszającego się do polskiego fiskusa albo z kryptowalut), musisz uzupełnić i złożyć deklarację samodzielnie.
Kogo dotyczy PIT-38 i czego nie obejmuje
PIT-38 rozliczasz, jeśli w danym roku sprzedałeś akcje, ETF-y, obligacje korporacyjne notowane na rynku, jednostki uczestnictwa lub zrealizowałeś wynik na instrumentach pochodnych (kontrakty, opcje) poza kontem IKE/IKZE. Dochody z tych opakowań emerytalnych oraz z lokat i odsetek bankowych rozliczasz inaczej (odpowiednio: zwolnienie w IKE/IKZE przy dotrzymaniu warunków, podatek zryczałtowany pobierany przez bank) — nie łączy się ich z PIT-38.
Dywidendy z akcji polskich spółek są zwykle już opodatkowane u źródła (podatek pobiera dom maklerski) i nie wchodzą do PIT-38. Dywidendy zagraniczne rozliczasz samodzielnie: ewentualną dopłatę do polskiej stawki wykazujesz w PIT-38, a przychód z każdego państwa źródła w załączniku PIT/ZG.
Zobacz też: Konta emerytalne są poza PIT-38 — IKE, IKZE, PPK, PPE, OKI też jest poza ustawą o PIT
Zagraniczne dywidendy: limit odliczenia 19% i załącznik PIT/ZG
Podatek pobrany za granicą odliczasz od polskiego podatku do wysokości 19% przychodu brutto z danej dywidendy (art. 30a ust. 9 ustawy o PIT). Przepis mówi o podatku faktycznie zapłaconym za granicą i nie odwołuje się do stawki wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej twierdził inaczej i przegrał dwukrotnie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym: w wyroku II FSK 1171/22 z 28 lutego 2023 r., a następnie w II FSK 1302/22 z 24 czerwca 2025 r., w którym sąd uznał, że przepis stosuje się nawet wtedy, gdy z danym państwem nie ma zawartej umowy.
W praktyce przy akcjach amerykańskich z podpisanym formularzem W-8BEN płatnik pobierze 15% w USA, a w Polsce dopłacisz 4%, łącznie 19%. Bez W-8BEN pobranych zostanie 30% i w Polsce nie dopłacisz już nic, ale nadwyżki ponad 19% nie odzyskasz w polskim urzędzie skarbowym. Odzyskuje się ją wyłącznie od amerykańskiej administracji podatkowej. ETF-y z siedzibą w Irlandii oraz akcje brytyjskie nie mają podatku u źródła od wypłacanej dywidendy, więc nie masz czego odliczać i polski podatek płacisz w pełnej wysokości.
Do dochodów zagranicznych dołącza się załącznik PIT/ZG, osobny dla każdego państwa źródła — zarówno dla zysków ze sprzedaży papierów wartościowych, jak i dla dywidend oraz odsetek. Broszura informacyjna Ministerstwa Finansów wiąże ten obowiązek z dochodami rozliczanymi metodą proporcjonalnego odliczenia (art. 30b ust. 5a–5f ustawy o PIT). Nie rozstrzyga natomiast wprost sytuacji, w której za granicą nie pobrano żadnego podatku — a to przypadek typowy przy irlandzkich ETF-ach, które nie mają podatku u źródła od wypłacanej dywidendy. Jeśli tak wygląda Twój portfel, sprawdź tę kwestię w aktualnej broszurze do PIT-38 albo u doradcy podatkowego przed złożeniem zeznania.
Zobacz też: Skąd wziąć dokumenty do akcji RSU z eTrade
Metoda FIFO, straty i najczęstsze błędy
Gdy kupowałeś ten sam papier wartościowy wielokrotnie po różnych cenach, koszt sprzedanych sztuk liczy się metodą FIFO (First In, First Out) — jako sprzedane traktuje się najpierw najstarsze zakupione sztuki. To źle liczy się ręcznie w arkuszu przy większej liczbie transakcji — jeden przeoczony zakup przesuwa koszt każdej kolejnej sprzedaży, dlatego kompletna, uzgodniona historia transakcji (patrz krok 2) jest tak ważna, zanim w ogóle zaczniesz liczyć.
Stratę z danego roku możesz odliczyć od dochodu kapitałowego w kolejnych pięciu latach podatkowych (do 50% straty rocznie lub w innych proporcjach do wyczerpania) — pamiętaj o wpisaniu straty z poprzednich lat, jeśli jeszcze jej nie rozliczyłeś. Najczęstsze błędy to: pominięcie transakcji z zagranicznego brokera bez polskiego PIT-8C, błędne przeliczenie walut po kursie z dnia transakcji zamiast kursu NBP z dnia poprzedzającego operację, oraz zapomnienie o stratach z lat wcześniejszych.
Zobacz też: Kalkulator podatku Belki (FIFO, jedna transakcja), Jak opodatkowane są akcje RSU w Polsce, Pobierz pełną historię z XTB, Pobierz historię z eMaklera (mBank)
Najczęstsze pytania
Do kiedy trzeba złożyć PIT-38?
- Termin złożenia PIT-38 i zapłaty podatku to 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym uzyskałeś dochód. Automatyczna akceptacja w usłudze Twój e-PIT obejmuje PIT-38 tylko wtedy, gdy cały Twój przychód pochodzi z PIT-8C zgłoszonych przez brokerów — w każdym innym przypadku (zagraniczny broker, kryptowaluty) musisz wypełnić i złożyć deklarację samodzielnie.
Czy zagraniczny broker (np. bez polskiego PIT-8C) zmienia coś w rozliczeniu?
- Nie zwalnia Cię z obowiązku rozliczenia — po prostu nie dostajesz gotowego zestawienia od brokera i musisz sam skompletować historię transakcji oraz przeliczyć kwoty na złote po kursie NBP z dnia poprzedzającego każdą operację. El Peso robi to przeliczenie automatycznie po imporcie.
Ile podatku zapłaconego za granicą odliczysz od dywidendy?
- Odliczysz podatek faktycznie zapłacony za granicą, ale nie więcej niż 19% przychodu brutto z tej dywidendy. Limit wynika z art. 30a ust. 9 ustawy o PIT i nie jest ograniczony stawką z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził to w wyrokach II FSK 1171/22 oraz II FSK 1302/22. Jeśli za granicą pobrano więcej niż 19%, nadwyżki nie odzyskasz w polskim urzędzie skarbowym.
Czy PIT/ZG trzeba złożyć, gdy za granicą nie pobrano podatku?
- Broszura Ministerstwa Finansów do PIT-38 wiąże załącznik PIT/ZG z dochodami rozliczanymi metodą proporcjonalnego odliczenia (art. 30b ust. 5a–5f ustawy o PIT) i nie odnosi się wprost do przypadku zerowego podatku u źródła. Spotyka się obie interpretacje, a sytuacja dotyczy między innymi irlandzkich ETF-ów, przy których podatek u źródła od dywidendy nie występuje. Nie rozstrzygamy tego za Ciebie: sprawdź aktualną broszurę do PIT-38 lub zapytaj doradcę podatkowego, zanim złożysz zeznanie.
Czy stratę z giełdy można odliczyć w kolejnych latach?
- Tak — stratę z danego roku podatkowego można rozliczyć z dochodem kapitałowym w ciągu najbliższych pięciu lat, zgodnie z zasadami rozliczania strat określonymi przez Ministerstwo Finansów.
Zrób to bezpośrednio w El Peso
PRO jest bezpłatne do 31 grudnia 2026.