Kalkulator
Kalkulator podatku Belki (od zysków kapitałowych)
Opisz jedną transakcję — partie zakupu i sprzedaż — a policzymy podatek metodą FIFO, z kursem NBP przeliczonym osobno dla każdej operacji. Liczymy w przeglądarce, bez zakładania konta.
Czego ten kalkulator NIE liczy
- kryptoaktywa (art. 30b ust. 1a — osobna pula i stawka, poza zakresem)
- rozliczenie straty między latami podatkowymi lub między transakcjami (art. 9 ust. 3) — ten silnik liczy JEDNĄ transakcję w izolacji
- konta z ulgą podatkową (IKE/IKZE/PPK/PPE) — to nie jest pojęcie z PIT-38
- nierezydentów / ograniczony obowiązek podatkowy
- instrumenty pochodne (art. 30b ust. 1 pkt 3-5 — kontrakty terminowe, opcje, forwardy)
Przykład: 12 akcji w USD, dwie partie zakupu, jedna sprzedaż
Kupujesz 10 akcji po 150 USD (6 stycznia 2025) i 5 akcji po 180 USD (10 marca 2025), a następnie sprzedajesz 12 akcji po 220 USD (17 czerwca 2025). Metoda FIFO: sprzedaż pokrywa w całości pierwszą partię (10 akcji) i częściowo drugą (2 z 5 akcji) — 3 akcje z drugiej partii zostają nierozliczone.
Każda operacja przeliczana jest po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego POPRZEDZAJĄCEGO tę operację (art. 11a), NIE po jednym wspólnym kursie: 4,1512 dla zakupu z 6 stycznia (kurs z piątku 3 stycznia), 3,8448 dla zakupu z 10 marca (kurs z piątku 7 marca), 3,6804 dla sprzedaży z 17 czerwca (kurs z poniedziałku 16 czerwca).
Koszt: 10×150,00×4,1512 + 2×180,00×3,8448 = 6226,80 + 1384,128 = 7610,928 zł. Przychód: 12×220,00×3,6804 = 9716,256 zł. Dochód: 9716,256 − 7610,928 = 2105,328 zł. Podatek: 19% × 2105,328 = 400,013… zł, po zaokrągleniu do pełnych złotych: 400 zł. Wpisz te wartości powyżej, aby zobaczyć identyczny wynik.
Kurs z dnia poprzedzającego, osobno dla każdej operacji (art. 11a)
Najczęstszy błąd: użycie kursu z dnia samej transakcji, albo jednego kursu dla zakupu i sprzedaży. Ustawa wymaga średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego POPRZEDZAJĄCEGO dzień uzyskania przychodu (dla sprzedaży) i osobno dzień poniesienia kosztu (dla każdego zakupu) — a przy kilku partiach zakupionych w różnych terminach każda ma WŁASNY kurs. Przy zmienności kursu USD/PLN ta różnica realnie zmienia wysokość podatku.
Strata też trzeba wykazać — a rozliczenie ponad rok lub kilka transakcji to inne zadanie
Jeśli dochód wychodzi ujemny, podatek wynosi 0 zł, ale stratę i tak wykazuje się w PIT-38 — nie można jej po prostu przemilczeć. Art. 9 ust. 3 pozwala odliczyć stratę od dochodu z kolejnych lat, ale to wykracza poza ten kalkulator: liczy on JEDNĄ transakcję w izolacji, nie rozliczenie roczne i nie kompensację strat między transakcjami czy latami. Do tego służy import historii transakcji z rachunku maklerskiego.
Ta transakcja to jedna z wielu w Twoim roku podatkowym
PIT-38 potrzebuje każdej transakcji, w kolejności FIFO, z kursem NBP przeliczonym osobno dla każdej operacji. Zaimportuj plik z rachunku maklerskiego — resztę roku policzymy z Twojego rejestru.